美国开国元勋本杰明·富兰克林讲过：“只有两件事无法避免：一是死亡，二是纳税”。虽然纳税是每一个人的法定义务，但纳税人总是希望尽可能的减少税负支出。税收规划与投资规划、退休规划一样，是整个个人理财规划过程中的一个基本组成部分。税务规划的首要目标就是确保通过各种可能的合法途径，来减少或延缓税负支出。所以如何合理合法的避税也是我们需要学习的技巧。

　　总的来讲，年收入12万以上要报税，所以节税最好力求将各项帐面收入控制在12万那么如何合法节省个税呢？可以有以下八大策略：

　　1. 收入分解转移法：

　　什么是收入分解转移？

　　由于所得税采用超额累进制，5%到45%不等。2万元以上就要交25%。

　　所以如果能够将收入和其他所得以一个较低的边际税率征税，就可以减少税负支出，获得节税收益。其核心是将收入从高税率的纳税人转移到低商品率的纳税人，从而使收入在较低的税率上征税。国外，一般有四种方法来将收入分解转移：合伙、家庭信托、捐赠和销售。

　　我们第一期节目，举例，先生收入高，年收入11万，太太收入低，年收入5万，如果将投资物业放在太太名下，那么每年的3万元租金就是放在较低税率的人的名下，同时不用按法规要求报税，但这也有缺点：当以后处理这项物业时，是以太太名义来处理，先生只能是代理人，当感情出问题时，可能处理上有些难度。甚至，如果你是一次性买断，那么就用自己的小孩作为业主也可以，这样，你的总税收支出就更低，但小孩以后就没机会享受福利分房的权利了。所以大家在使用每项财务安排前要衡量未来的影响。

　　或者，先生兼职收入较多，如果合作单位同意，可以以收入较低的太太名义去领取报酬，这样可以，甚至将一分收入，以几个家人的名义来领取，这样就可以享受更多的免税收入，但这种做法属于灰色地带，大家要考虑周全。

　　节税方面，收入分解转移的策略使用较多，大家在日常的投资活动中，可以根据自己的实际情形来使用。

　　2. 调整收入的时机来节税。

　　什么是调整收入的时机？

　　进行所得税规划必须发生在纳税义务发生之前，它是一种事先的规划与安排，如果纳税义务已经发生完成了，则无从谈起纳税规划。所以，在规划过程中，要选择的恰当　的时机进行。纳税人可以将本月或本年收入延迟到下一个月或下一年，目标是享受免税或更低的个人所得税率，交少些税。这个方法特别值得收入高低波动较大的人使用。如做公司业务员，举例，他是卖空调的业务员，收入在夏天较高，但过了旺季收入就大跌了，假设8月总收入5500元，500元交社保后，有5000元，扣除2000元免税收入，应交税收入3000元，如果将这笔钱一次性作工资发放，那么它要打15%的税，税务支出450元，扣除速算数125，要交325元；相反，如果，他与老板商量，把这3000元放在下面两个月的淡季发放，平均每月才1500元，属于2000元的免税收入范围，所以同时这样一个财务处理，将收入时间调整后，325元的税金就合法节省下来。325元可以够他交宿舍租金了。

　　以于高收入人士，因为税率是累进制的，特别是在税阶附近，如20000元以下及20000元以上，就差5%的所得，这个5%就是1000元，通过对收入时机的处理，就可以省下1000元的税务支出，所以，打工仔要自己留意。

　　总结：由于收入时机（时间的确定）的个人节税的方式都要先与企业领导沟通好后，企业的财务人员再做多些工作，所以，有些公司不一定愿意为员工着想而从事节税安排，这时就需要打工仔自己站出来，为自己争取。要平衡国家、企业、员工的三方利益。在税务方面，如实处理有时受损的是纳税人自己。

　　工资、薪金所得项目税率表

　　3. 选择减免税空间大的税种来处理收入的发放。（白色收入灰色化）

　　新修订的《个人所得税的规定》第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：

　　一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

　　二、国债和国家发行的金融债券利息；

　　三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

　　四、福利费、抚恤金、救济金；

　　五、保险赔款；

　　六、军人的转业费、复员费；

　　七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

　　八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

　　九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

　　十、经国务院财政部门批准免税的所得。

　　新修订的《个人所得税的规定》第五条有下列情形之一，经批准可以减征个人所得税：

　　一、残疾、孤老人员和烈属的所得；

　　二、因严重自然灾害造成重大损失的；

　　三、其他经国务院财政部门批准减税的。

　　补贴与津贴，一般不同地区有不同的规定，且会经常有红头文件来修改，这样就要求公司的财务人员能从员工利益着想，

　　举例：

　　现在好多单位就用收入实物化（如年底的发食油、米。。。）充分利用福利费、清凉饮料费等，来将本来要交税的钱，通过福利费来成为员工的免税收入。但有些私人企业就可能没有充分利用这个项目来节税。

　　作者：深圳君融财富管理研究院 谭伟成

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